A 2025-ös adócsomag számos jelentős intézkedést tartalmaz, amelyek célja a családok adóterheinek mérséklése, a vállalkozások támogatása és az adminisztráció csökkentése. Emellett sor kerül az extraprofitadók részleges kivezetésére, az infláció követésével járó adóemelések bevezetésére, valamint új adónemek megjelenésére is.
A 2025-ös adócsomag célkitűzései
Az új adócsomag deklarált célja az adócsökkentés és a családok, valamint vállalkozások támogatása. A csomagban számos változás érinti a családokat, így például a családi adókedvezmény jelentős emelése, amely 2025 júliusától 50%-os növekedést jelent, további emelés pedig 2026-tól várható. A kedvezmény révén a családok számára évente több mint 650 milliárd forintnyi összeg maradhat meg. Az építőipari vállalkozások számára is kedvező változásokkal számolhatunk, mivel az új lakások értékesítésére vonatkozó 5%-os kedvezményes áfa-kulcs alkalmazását 2026 végéig, elhúzódó projektek esetén akár 2030-ig meghosszabbítják. Ezen kívül a SZÉP Kártyára utalt támogatások 50%-a lakásfelújításra is fordítható lesz, így további ösztönzést jelent a családok és lakásfelújítók számára.
Extraprofitadók kivezetése és az inflációkövető adóemelések bevezetése
A csomagban szereplő változások részeként a vállalkozások támogatása az extraprofitadók jelentős részének kivezetésével valósulna meg. Az intézkedés célja, hogy hosszú távon kedvezőbb feltételeket teremtsen a vállalkozások számára, különösen a nagyobb tőkeigényű iparágakban. Emellett az adócsomag az infláció követésével járó adóemeléseket is tartalmaz, amelyek többek között a jövedéki adóra, a gépjárműadóra, a regisztrációs adóra, valamint a cégautóadóra vonatkoznak. Ezek az intézkedések biztosítják, hogy az adóbevételek értéküket megőrizzék az inflációval szemben, ami stabilabb költségvetést eredményez, ugyanakkor néhány esetben megnövekedett adóterhet jelenthet a fogyasztók számára.
Adminisztrációcsökkentés és gazdaságfehérítés
Az új adócsomag több intézkedést is tartalmaz az adminisztráció csökkentése és a gazdaságfehérítés előmozdítása érdekében. Az egyik ilyen intézkedés a közvetett vámjogi képviselők áfa-levonási jogának korlátozása, amely a platformüzemeltetők számára új adókötelezettségeket ró, továbbá a kettős nem adóztatás kiküszöbölését célzó rendelkezések is ide tartoznak. Az adminisztráció egyszerűsítése több területet is érint, például a környezetvédelmi termékdíjat, az éves beszámolók és könyvvizsgálati kötelezettségek értékhatárainak növelését. Ennek eredményeképpen a vállalkozások egyszerűbben és hatékonyabban teljesíthetik adminisztrációs kötelezettségeiket, ami különösen a kis- és középvállalkozások számára jelent könnyebbséget.
Nyertesek és vesztesek az új adócsomagban
A családok egyértelmű nyertesei lehetnek a csomagnak, mivel a családi adókedvezmény jelentős emelésével a támogatások mértéke tovább nő. Az építőipari vállalkozások számára szintén kedvező változásokkal számolhatunk az 5%-os áfa-kulcs meghosszabbítása révén. Az ingatlanpiac támogatása érdekében bevezetik a műemlék ingatlanok felújítását követő adókedvezményeket, például a személyi jövedelemadó mentességet, amelynek feltétele a felújítást követő értékesítés esetén három évre csökken.
Az inflációkövető adóemelések ugyanakkor többletterheket is jelenthetnek, különösen a gépjárműadók esetében. Emellett a kiskereskedelmi adó módosítása a platformüzemeltetőkre hárítaná az adóteher egy részét, ami szintén többletadminisztrációt és költséget jelenthet az érintett szereplők számára.
Új szabályozások az online platformok számára
Az online platformokat célzó szabályozás egyik legnagyobb újítása, hogy a platformüzemeltetőkre vonatkozó adókötelezettséget jelentős mértékben bővítik. Az online közvetítő platformok, amelyek lehetőséget biztosítanak az eladók és vevők közti kereskedelemre, az új adócsomag értelmében az értékesített áruk nettó árbevétele alapján adóznának, a korábbi gyakorlattól eltérően. Ez az intézkedés elsősorban a külföldi platformokat és azon keresztül értékesítő kiskereskedőket célozza, akiket eddig nehezebben ért el az adóhatóság. A platformüzemeltetőkre háruló adminisztrációs feladatok így jelentősen megnövekednek, és az adóelkerülés ellenőrzésére szigorúbb szabályok kerülnek bevezetésre.
Társasági adó és áfa: fontos változások
A társasági adó területén kedvező változást jelent, hogy bizonyos környezetvédelmi szempontokat figyelembe véve lehetőség lesz a veszélyes hulladék tárolására használt földterületek után értékcsökkenési leírást alkalmazni. Az általános forgalmi adó (áfa) vonatkozásában szintén pozitív változások várhatók, például az új lakóingatlanok értékesítésére vonatkozó 5%-os áfa-kulcs meghosszabbításával. Ez az intézkedés kedvező hatással lehet az építőiparra, különösen, hogy elhúzódó építkezések esetén az áfa-kedvezmény akár 2030-ig is érvényesíthető. Az alanyi adómentesség alkalmazási köre is bővül, bár a felső határ nem változik, így a belföldi és külföldi értékesítések együttes összege nem haladhatja meg a 12 millió forintot.
További cikkeink a témában:
Adóváltozások 2025 – Emelkedik a Gépjármű- és Cégautóadó Mértéke
Áfatörvény 2025 – várható változások
Hivatkozott törvényjavaslat: T/9724. törvényjavaslat