A bevallási határidő jelentősége

A 2024-es adóévre vonatkozó személyi jövedelemadó-bevallások benyújtásának határideje 2025. május 20-án lejárt. Eddig az időpontig kellett az adózóknak:

• jóváhagyni,

• módosítani, vagy

• kiegészíteni
  a NAV által készített szja-bevallási tervezetet – amennyiben az adózó nem értett egyet a tartalmával.

Mikor nem elég a NAV tervezete?

Sokan abba a hibába esnek, hogy automatikusan elfogadják a NAV tervezetét, pedig vannak helyzetek, amikor azt kötelező kiegészíteni:

• ha az adózó olyan jövedelmet szerzett (pl. lakáskiadásból, külföldről), amelyről nem érkezett adat a NAV-hoz;

• ha a személyi kedvezmény (pl. súlyos fogyatékosság utáni adókedvezmény) hiányzik a tervezetből, mert az erről szóló igazolás nem került a NAV-hoz.

Ezekben az esetekben a tervezet nem tekinthető teljes értékű bevallásnak, az adózónak módosítania kellett volna azt a határidő lejártáig.

Mi a teendő, ha valaki lekéste a határidőt?

Ha az adózó nem tudta benyújtani a bevallását május 20-áig, de az akadály önhibáján kívül állt fenn (például nem kapta meg időben a szükséges iratokat), akkor:

• A késedelem megszűnésétől számított 15 napon belül pótolhatja a bevallást.

• Ehhez csatolnia kell egy igazolási kérelmet, amely részletesen tartalmazza a késedelem okát.

• A kérelmet kötetlen formában kell benyújtani a lakóhely szerinti NAV-igazgatósághoz.

Fontos: amennyiben a NAV megállapítja, hogy az adózó a helyzethez képest elvárható módon járt el, nem szab ki mulasztási bírságot.

Mi történik, ha a bevallási tervezet automatikusan bevallássá vált?

Ha az adózó nem tett észrevételt a tervezetre, az 2025. május 21-én automatikusan bevallássá vált. Ilyen esetben:

• már nem szükséges külön bevallást benyújtani,

• azonban, ha az adózó utólag hibát észlel, önellenőrzés keretében módosíthatja a bevallást.

Ez az önellenőrzés nem jár automatikusan szankcióval, ha az adózó önként kezdeményezi a korrekciót.

Kiemelt szabály: ha az iratok nem álltak rendelkezésre

Azok a magánszemélyek, akik nem egyéni vállalkozók és nem áfa fizetésére kötelezettek, 2025. május 20-áig jelezhették a NAV felé, ha önhibájukon kívül nem tudták benyújtani a bevallást (pl. irathiány miatt).

Amennyiben ez a bejelentés megtörtént, akkor:

• a bevallási tervezet nem vált automatikusan bevallássá;

• és a NAV november 20-áig nem szabhat ki mulasztási bírságot.

A bejelentéssel egyidejűleg vagy azt követően az adózónak be kell nyújtania az igazolási kérelmet is, amely alátámasztja az akadályozottságát.

Külföldi illetőség: külön szabályok vonatkoznak rájuk

A külföldi illetőségű magánszemélyek számára az Szja tv. szerint 2025. április 30-áig volt lehetőség arra, hogy nyilatkozzanak: Magyarországon nem volt szja-kötelezettségük az adóévben.

Amennyiben ezt nem tették meg, és a NAV készített részükre tervezetet, akkor az 2025. május 21-ével automatikusan bevallássá vált, még akkor is, ha az adókötelezettség valójában nem állt fenn. Ennek elkerülése érdekében kiemelten fontos a nyilatkozattétel határidőre történő teljesítése.